AI時代の中小企業診断/財務管理/キャッシュフロー計算書をAIで作成 claude

■指定の 損益計算書・貸借対照表からキャッシュフロー計算書を作成してください。

損益計算書・貸借対照表から間接法CFSを構築するための数値整理：

• 税引前純利益：888,483千円
• 減価償却費：販管費411,390 ＋ 売上原価に含まれる分 → CFSに記載の760,254千円を使用
• 減損損失：302,393千円
• 貸倒引当金戻入：△2,130,248千円
• 抱合せ株式消滅差損：1,378,113千円
• B/S変動：売掛金増△70,145、棚卸資産増△3,781、その他資産減808,099、仕入債務増176,041 など

内容は以下の4区分で構成しています。

Ⅰ 営業活動 +1,991,870千円 税引前純利益888,483千円を起点に、減価償却費・減損損失・貸倒引当金戻入（△2,130,248千円）・抱合せ株式消滅差損（1,378,113千円）などの非資金損益を調整し、運転資本の変動を加味した後、利息・法人税の実払いを控除しています。

Ⅱ 投資活動 +33,390千円 有形固定資産の取得（△243,525千円）の一方、固定資産売却・敷金回収・建設協力金回収などで収入を確保し、小幅なプラスとなっています。

Ⅲ 財務活動 +923,699千円 公募増資・第三者割当増資による新株発行収入3,319,235千円が最大の収入項目。短期借入金の返済（△1,200,000千円）・長期借入金の返済（△1,356,641千円）を大幅に上回りプラスとなっています。

Ⅳ 期末残高 4,721,957千円 期首残高1,090,896千円＋子会社合併による増加680,837千円＋当期増加2,950,223千円＝期末残高4,721,957千円。決算短信記載値と完全一致しています。